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滞纳金的会计分录怎么做?

2020-03-05 20:07 作者:春华 来源:网络 点击量:608

  每年4-8月份左右,企业都会遇到税务检查而调整帐务,需要自查补交税款及滞纳金,很多会计新手都会遇到这个问题,那么自查补税款及滞纳金的会计分录该怎么做呢?其实补交税款的账务处理并没有大家想象中那么难,只要大家仔细阅读下文春华教育为大家讲解的内容就能明白。

  经税务检查,自查补交增值税

  1.计提补交增值税

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费-应交增值税-纳税自查

  2.补交增值税转出

  借:应交税费-应交增值税-纳税自查

  贷:应交税费-未交增值税

  3.缴纳补交的增值税

  借:应交税费-未交增值税

  贷:银行存款

  4.结转损益调整

  借:利润分配-未分配利润

  贷:以前年度度损益调整

  城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加要按补交增值税计算补交

  1.计提补交城建税、教育费附加和地方教育附加

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金--城建维护建设税

  应交税金--教育费附加

  应交税金--地方教育附加

  2.结转损益调整

  借:利润分配--未分配利润

  贷:以前年度损益调整

  3.补交城建税、教育费附加和地方教育附加

  借::应交税费--城建维护建设税

  应交税费--教育费附加

  应交税费--地方教育附加

  贷:银行存款

  缴纳税款滞纳金

  借:营业外支出

  贷:银行存款-税款滞纳金

  补缴企业所得税

  借:以前年度损益调整

  贷:银行存款

  假如企业本月自查补交增值税3400元:

  (1)补记销售下脚料收入

  借:银行存款等23400

  贷:其他业务收入20000

  应交税费-应交增值税(销项税额)3400

  (2)结转应交增值税

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)3400

  贷:应交税费-未交增值税3400

  (3)补交增值税

  借:应交税费-未交增值税3400

  贷:银行存款3400

  (4)支付税款滞纳金

  借:营业外支出500

  贷:银行存款500

  今天滞纳金的会计分录怎么做?内容就讲述到这里,不知道大家学会了没有呢?想要了解更多海量的会计实操知识,关注春华教育会计培训,为你耐心解决会计实操上的问题。
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